연말정산 연금저축 퇴직연금 세액공제 한도변경

2023년도연금세액공제변경

 

안녕하세요.

오늘은 2022년 세법 개정으로 2023년부터 달라지는 연금저축, 퇴직연금 세액공제 한도 변경에 대해 소개해 드립니다.

  

◈연금(연금저축, 퇴직연금) 세액공제 한도 변경

 

정부가 7월 20일 발표한 2022년 세법개정안에는 2023년부터 연말정산 진행 시 연금계좌에 대한 세액공제 변경안이 포함되어 있습니다. 연금 계좌에 대한 세액공제 한도가 전체적으로 200만 원씩 상향되어 연금 저축의 경우 연 400만 원에서 연 600만 원으로, 퇴직연금(개인형 IRP)의 경우 연 700만 원에서 연 900만 원으로 확대되었습니다.

세액공제한도	현행 (~2022년)				개정 (2023년~)
나이구분	50세미만			50세이상	나이구분X
연금저축	연 400만원		연 300만원	연 600만원	연 600만원
퇴직연금 (개인형 IRP)	연 700만원			연 900만원	연 900만원
세액공제율	15% 총급여 5,500만원↓	12% 총급여 1.2억↓	12% 총급여 1.2억↑	12% 1.2억원 초과	15% 총급여 5,500만원 ↓	12% 총급여 5,500만원 ↑

 

또한, 총급여액과 나이에 따라 한도가 세분화되어있던 현행과 달리 총급여액은 5,500만 원을 기준으로 나누고, 나이 구분은 폐지되었습니다. 내년부터 50세 이상으로 혜택을 기대하셨던 분들은 상대적 박탈감이 있을 수 있겠습니다.

 

 

 

◈연말정산 연금 세액공제 세부내용

 

현행법에 따르면 총급여가 5,500만 원 이하라면 15% 공제율을 적용해 700만 원을 납입할 경우, 연 105만원의 세액 공제 혜택을 받았습니다. 세법 개정 이후 2023년 부터는 900만원을 납입할 경우 연 135만원의 세액공제 혜택을 받을 수 있어, 기존보다 30만원 혜택이 늘어나게 됩니다.

 

총 급여가 5,500만원 초과하는 경우라면 12% 공제율을 적용하여 기존 700만원을 납입하면 연 84만 원의 세액 공제 혜택이 있었지만 2023년부터는 900만 원 납입시 연 108만 원의 세액 공제 혜택으로 24만 원의 추가 혜택이 발생하게 됩니다.

 

※총급여 구간별 연금 계좌 활용 절세 방법

구분	총 급여액	연금저축 납입액	퇴직연금 납입액	납입 총합	세액공제액
현행	5,500만원 이하	400만원	300만원	700만원	105만원
	1.2억 미만	400만원	300만원	700만원	84만원
	1.2억 초과(*1)	400만원	300만원	700만원	72만원
	1.2억 초과	300만원	400만원	700만원	84만원
2023년 개정	5,500만원 이하	600만원	300만원	900만원	135만원 (+30만원)
	5,500만원 초과	600만원	300만원	900만원	108만원 (+24만원)

*1 : 총 급여액 1.2억 초과 시 연금저축 납입 한도가 300만 원으로 퇴직연금 400만 원 납입하여 총 한도 700만 원 채울 수 있습니다.

 

 

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◈연금 수령 시 세액

 

개인연금, 퇴직연금의 세액공제 혜택은 연금으로 수령하지 않는다면 오히려 불리할 수 있는데 연금으로 수령한다면 1,200만 원 이하일 경우 3.3% ~ 5.5% 의 차등 세율이 적용되며, 1,200만 원이 초과할 경우 종합 소득세 6.6% ~ 49.5% 가 발생합니다. 그래서 개인연금, 퇴직연금(개인형 IRP) 계좌를 복수로 가지고 계시다면 연금 수령 시기를 달리하여 연 1,200만 원을 초과하여 수령하지 않도록 연금 개시 시점을 달리하는 것을 추천드립니다.