증여세 절세사례 양가 부모로부터 현금을 증여받는 경우

증여세절세사례

 

안녕하세요.

오늘은 주택 구입자금이나 전세 자금 마련 시 부부가 양가 부모에게 증여받는 경우를 소개해드립니다.

 

 

 

◈증여공제를 통한 절세사례

 

증여세를 절세하는 가장 기본적인 방법은 증여공제 항목을 최대한 활용하는 것입니다. 증여공제는 10년 이내에 증여를 받는 사람을 기준으로 세금을 부과하지 않고 증여받을 수 있는 최대 금액입니다.

 

※증여공제
- 배우자 6억 원
- 직계존속 5천만 원
- 직계비속 5천만 원
- 기타 친족 1천만 원

 

◈직계존속 이란

 

증여공제 항목에 정의된 직계존속 이란 증여를 받는 주체를 중심으로 윗세대인 부모, 조부모, 증조부모, 고조부모, 외조부모, 외증조부모, 그리고 법적으로는 부모가 아니지만 자연 혈족 관계(직접 낳아준 생모, 친아버지)를 말합니다.

 

직계비속이란 직계존속의 반대의 개념으로 증여를 받는 주체를 중심으로 아래 세대인 자식을 말합니다.

 

◈기타 친족 이란

 

기타 친족이란 직계존속과 직계비속을 제외한 6촌 이내의 혈족, 4촌 이내의 친족을 말합니다. 사위, 며느리도 포함됩니다.

 

 

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◈증여공제 실제 사례

 

지금부터는 신혼부부를 기준으로 주택 마련 자금을 부모로부터 증여받는 경우 절세할 수 있는 사례를 살펴보겠습니다.

 

<사례>
신혼 부부 A는 전세 자금으로 1억을 보유하고 있으며, 이사를 원하는 신규 주택의 가격은 3억이다.
부족한 자금을 양가 부모님을 통해 각각 1억 원씩 지원받아 자금을 조달하려고 한다.

 

위의 경우, 증여세와 증여공제에 대해 자세히 알지 못한다면 의도치 않게 많은 세금이 부과될 수 있습니다.

 

 

◆증여세 신고 시

 

①남편 또는 아내 명의의 계좌로 2억을 증여받는 경우

    → 증여공제 = 직계존속 5천만 원 + 기타 친족 1천만 원

    → 증여세율 = 1억 4천만 원 (20%), 누진공제액 1천만 원

    → 증여세 = 1천8백만 원

 

 

②남편과 아내가 각자의 부모로부터 각각 1억, 총 2억을 각자의 계좌로 증여받는 경우

    → 증여공제 = 1억 원 (남편 5천만 원, 아내 5천만 원)

    → 증여세율 = 1억 원 (10%), 누진공제액 0원

    → 증여세 = 1천만 원

 

③남편과 아내가 각각 아버지로부터 5천만 원, 어머니로부터 5천만 원을 증여받은 경우

    → 증여공제 = 1억 원 (남편 5천만 원, 아내 5천만 원)

    → 증여세율 = 1억 원 (10%), 누진공제액 0원

    → 증여세 = 1천만 원

 

   ※증여공제 시 증여자와 증여자의 배우자는 동일인으로 보아 5천만 원에 대해서만 공제

 

 

④남편과 아내가 각자의 부모로부터 9천만 원을 장인, 시아버지로부터 각각 1천만 원을 증여받는 경우

    → 증여공제 = 1억 2천만 원 (남편 직계존속 5천만 원+기타 친족 1천만 원, 아내 6천만 원)

    → 증여세율 = 8천만 원 (10%), 누진공제액 0원

    → 증여세 = 8백만 원

 

 

 

 

◆증여세 미신고 시

 

증여세를 신고하지 않고 2억 원을 계좌 또는 현금으로 전달받아 잔금을 치를 경우, 세무 조사로 인해 적발될 경우, 무신고 가산세 20%가 위의 증여세 신고 사례에서 산출된 세금에 추가로 부과됩니다. 

 

 

※위 계산 사례는 신고세액 공제 3% 를 미적용하였습니다.

 

 

자녀에게 증여를 계획하고 있다면 복잡하게 세무사, 법무사를 찾으시기 이전에 가장 먼저 10년 단위로 새롭게 부여되는 증여공제를 100% 활용하여 절세 플랜을 준비하시길 추천드립니다.

 

단, 상속세 공제 금액인 5억 원 미만의 재산이라면 미리 증여세를 납부할 필요는 없이 차용증을 활용한 거래로 대체할 수 있습니다. 다음 포스팅에서는 가족 간 현금거래 시 차용증을 활용한 절세 방법에 대해 소개해 드리겠습니다.

 

증여세 제도에 대해 조금 더 알고 싶으시다면 아래 글을 참조 부탁드립니다.

 

2022.12.10 - [유용한 생활 정보] - 증여세 절세 방법과 증여공제

증여세 절세방법과 증여공제